Повышение уровня платежеспособности предприятия зависит прежде всего
от улучшения результатов его производственной и коммерческой деятельности.
Вместе с тем надежное финансовое состояние определяется также рациональной
организацией и использованием финансовых ресурсов. В связи с этим в
условиях рыночной экономики важное значение имеют не только оценка активов
и пассивов баланса, но и углубленный ежедневный анализ состояния и
использования хозяйственных средств. Такой анализ производится по данным
управленческого учета.
Коэффициент денежной платежеспособности на конец периода составил
0,70, что выше по сравнению с началом этого периода на 0,01 пункта, т.е.
платежеспособность увеличилась на 0,01 х 100 / 0,44 = 2,23%. Этот
показатель свидетельствует о том, что на отчетную дату 70% краткосрочных
платежных обязательств предприятие может погасить немедленно (рис. 3.8.).
Процент платежеспособности, сложившейся на конец периода (70%), отражает
высокий уровень платежеспособности предприятия, если учесть, что сроки
погашения задолженности наступают не одновременно, а разнесены во времени.
Об удовлетворительном уровне платежеспособности предприятия
свидетельствуют также коэффициент расчетной платежеспособности, который на
начало периода составлял 0,81, а на конец - 0,93 т.е. увеличился на 0,12
(рис.3.20.). Это свидетельствует о том, что если на покрытие платежных
обязательств мобилизовать не только денежные средства, но и средства в
расчетах, готовую продукцию, товары отгруженные, дебиторскую задолженность
и другие реально реализуемые активы, то на конец периода платежные средства
на 93% покрывали бы платежные обязательства. Это свидетельствует о
позитивных изменениях финансового состояния предприятия.
Наиболее обобщающим показателем платежеспособности предприятия
является коэффициент ликвидной платежеспособности, в числителе которого
отражаются все оборотные средства, а в знаменателе - заемные и собственные
источники их формирования. Этот показатель составлял на начало периода
0,93 т.е. ликвидная стоимость оборотных средств была на 0,07 ниже платежных
обязательств. На конец отчетного периода ликвидная платежеспособность
составила 1,1 т.е. увеличилась на 0,17 (рис.3.21.). Это означает, что
мобилизовав все оборотные средства на отчетную дату, предприятие может
покрыть платежные обязательства на 110%. Значение коэффициента ликвидной
платежеспособности больше 1 свидетельствует о том, что предприятие имеет
задолженность, не превышающую уровень его оборотных средств.
Таким образом, все три коэффициента платежеспособности
свидетельствуют о том, что платежеспособность предприятия находится на
должном уровне и является реально обеспеченной. Предприятие отвечает
параметрам, необходимым для осуществления с ним кредитных и других
финансовых взаимоотношений.
Платежеспособность предприятия табл.3.20.
|Средство |На начало|На конец|Платежные |На начало |На конец |
|платежа |периода |периода |обязательства |периода |периода |
|Денежная платежеспособность |
|Касса |535,9 |663,5 |Краткосрочные | | |
| | | |кредиты | | |
|Расчетный счет |143,6 |98,3 |Кредиты не | | |
| | | |по-гашенные в | | |
| | | |срок | | |
|Валютный счет |0,1 |0,1 |Кредиторы |4052,8 |4901,9 |
|Другие счета и |4566,6 |2207,8 |Другие пассивы |3553,7 |775,9 |
|денежные | | | | | |
|средства | | | | | |
|Краткосрочные | | | | | |
|финансовые | | | | | |
|вложения | | | | | |
|Итого |5246,2 |3969,7 |Итого |7606,5 |5677,8 |
|Коэффициент денежной платежеспособности Кд.п. |
|на начало года |0,69 |
|на конец года |0,70 |
|Расчетная платежеспособность |
|Денежные |5246,2 |3969,7 |Краткосрочные | | |
|средства | | |кредиты | | |
|Готовая | | |Кредиты не | | |
|продукция | | |по-гашенные в | | |
| | | |срок | | |
|Дебиторы |575,1 |419,7 |Кредиторы |3708,3 |4393,5 |
|Другие активы |87,8 |428,6 |Другие пассивы |3553,7 |775,9 |
|Итого |5909,1 |4818 |Итого |7262 |5169,4 |
|Коэффициент расчетной платежеспособности Кр.п. |
|на начало года |0,81 |
|на конец года |0,93 |
|Ликвидная платежеспособность |
|Денежные |5909,1 |4818 |Кредиты под | | |
|сред-ства, | | |за-пасы и | | |
|расчеты и | | |затраты | | |
|другие активы | | | | | |
|Запасы и |1222,4 |1478,5 |Кредиты, не | | |
|затраты | | |по-гашенные в | | |
| | | |срок | | |
| | | |Кредиторы и |7606,5 |5677,8 |
| | | |другие пассивы | | |
| | | |Собственные | | |
| | | |оборотные | | |
| | | |средства | | |
|Итого |7131,5 |6296,5 |Итого |7606,5 |5677,8 |
|Коэффициент ликвидной платежеспособности Кл.п. |
|на начало года |0,93 |
|на конец года |1,1 |
[pic]
рис. 3.21. Коэффициенты платежеспособности на начало и конец года
Анализ доходов от основной деятельности:
(в тыс.крб.) табл. 3.9.
| |Без НДС |С НДС |
|Показатели: |За IV |Итого |За IV |Итого за|
| |квартал|за |квартал |1996г |
| | |1996г | | |
|За знаки почтовой |831,5 |2581,6 |839,4 |2607,5 |
|оплаты и письменную| | | | |
|корреспонденцию | | | | |
|За переводы |256,2 |1086 |317,8 |1302,2 |
|За выплату пенсий |2207,5 |8823,4 |2207,5 |8823,4 |
|За посылки |111,1 |296,3 |133,3 |355,5 |
|За подписку |686,9 |2197,5 |779,8 |2499,5 |
|Прочие доходы |665,1 |2560,2 |798,1 |3072,3 |
| в том числе за |331,7 |1592,1 |399,3 |1910,6 |
|услуги электросвязи| | | | |
|Всего доходов |4758,3 |17721,4|5075,9 |18871,6 |
Таблица показывает, что основным видом доходов является доставка и
выплата пенсий, доход от выплаты пенсий не облагается налогом на
добавленную стоимость. Высокую долю занимает доход от оказания услуг КРПС
“Крымтелеком” по приёму платежей от населения за пользование телефоном
(рис.3.10.).
[pic]
рис. 3.10. Доходы от основной деятельности за 1996год
Анализ состава затрат (основная деятельность)
в тыс.грн. табл.3.11.
|Показатели |За IV |Итого за |
| |квартал |1996г |
|Заработная плата |1716,1 |6534,6 |
|Начисления на зарплату (51%) |842,1 |3294,5 |
|Амортотчисления |64,8 |191,6 |
|Материальные затраты всего |790,4 |2916,9 |
| в т.ч. материалы, запчасти, |285,7 |1034,1 |
|топливо | | |
| электроэнергия |36 |122,7 |
| автоперевозка почты |40,5 |146,3 |
| международная перевозка почты |234 |818,7 |
| прочие материальные затраты |194,2 |795,1 |
|Прочие затраты всего |1292,3 |4978,4 |
| отраслевой фонд розвития |479,3 |1772,1 |
| взносы в инновационный фонд |48 |177,2 |
| в фонд ремонта дорог |32 |168,7 |
| оплата услуг банков |226,7 |1051,7 |
| взносы в фонд охраны труда |48 |177,2 |
|Всего затрат |4731,1 |17985,4 |
Основные затраты КРППС “Крымпочта” составляют: заработная плата -
54,7%, материальные затраты - 16,2% (рис.3.12.).
[pic]
рис.3.12. Затраты (основная деятельность) за 1995 год.
Расчетные коэффициенты рентабельности:
табл.3.13.
|Период |Показатель |
| |рентабельности |
|За IV квартал 1996г. |7,29% |
|За 1996г. |4,92% |
Из таблицы видно, что коэффициент рентабельности очень низкий, это
говорит о том, что объем доходов практически равен объему затрат.
Заключение
Проведя анализ финансового состояния Крымского республиканского
Предприятия Почтовой Связи “Крымпочта” можно сделать следующие выводы и
подвести итоги:
1.Предприятие закончило 1995 финансовый год с убытками в размере 63
миллиарда карбованцев в целом по Крыму, в среднем 2,6 миллиарда по каждому
филиалу. Общее состояние можно считать удовлетворительным потому, что
большинство убытков покроются за счет взаиморасчетов с объединением УОПС
“Укрпочта”
2.Предприятие имеет очень большую кредиторскую задолженность 404
миллиарда, основную её часть составляет задолженность редакциям и
издательствам за подписные операции и средства пенсионного фонда. Но при
этом имеет высокие коэффициенты ликвидности за счет свободных денежных
средств на счетах в банках и наличности в кассах. Перечисления всегда
осуществляются в установленные сроки. За счет большой кредиторской
задолженности абсолютно не нуждается в банковских кредитах.
3.КРППС “Крымпочта” является государственным предприятием и в 1997
году подлежит приватизации. Акционирование предприятия позволит более
эффективно использовать финансовые ресурсы, повысится эффективность
управления, что благоприятно скажется на финансово-хозяйственной
деятельности, и позволит сделать предприятие прибыльным. В развитых
капиталистических странах предприятия связи являются одними из самых
прибыльных и высоко рентабельных.
4.Руководство предприятия держит курс на техническое оснащение
предприятия: приобретается большое количество вычислительной техники, во
всех филиалах устанавливаются автоматизированные системы учета . Ведется
работа по созданию сети национальной системы связи.
Список литературы
1.”Бухгалтерский учет и аудит” № 12 1995 год.
2.Баканов М.И. Шеремет А.Д. “Теория экономического анализа” , Москва
“Финансы и
статистика” 1993 год.
3. Балабанов И.Т. “Основы финансового менеджмента, как управлять
капиталом?”, Москва “Финансы и статистика” 1995 год.
4.Ворст Й. Ревентлоу П. “Экономика фирмы”, Москва “Высшая школа” 1994 год.
5.Дамари Рой “Финансы и предпринимательство”, Ярославль “Периодика” 1993
год.
6.”Практическое пособие бухгалтеру-менеджеру” под редакцией Г.В.Харламова,
Харьков “Основа” 1993 год.
7.Стоун Д. Хитчинг К. “Бухгалтерский учет и финансовый анализ”, Санкт-
Петербург
“Литера Плюс” 1993 год.
8.Энтони Р. Рис Дж. “Учет: ситуации и примеры”, Москва “Финансы и
статистика” 1993.
9.Хоскинг А. “Курс предпринимательства”, Москва “Международные отношения”
1993 .
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24
