|Итого по разделу II |150 |1222,4 |1478,5 |
|III.Денежные средства, расчеты и прочие активы |
|Товары отгруженные: | | | |
| срок оплаты которых не наступил (45) |160 |15,6 |14,0 |
| не оплаченные в срок (45) |165 | | |
|Расчеты с дебиторами: | | | |
| за товары, работы и услуги, срок платежа| | | |
|по |170 |125,2 |208,9 |
|которым не наступил(45,62,76) | | | |
| за товары, работы и услуги, не | | | |
|оплаченные в |180 | | |
|срок (45,62,76) | | | |
| по векселям полученным (59) |190 | | |
| с бюджетом(68) |200 |66,4 |104,7 |
| с персоналом по другим операциям(73) |210 |36,3 |69,8 |
| по авансам выданным(61) |220 |4,2 |7,1 |
| с дочерними предприятиями (78) |230 |88,6 | |
| с прочими дебиторами |240 |575,1 |419,7 |
|Краткосрочные финансовые вложения (58) |250 | | |
|Денежные средства: | | | |
| касса (50) |260 |535,9 |663,5 |
| расчетный счет(51) |270 |143,6 |98,3 |
| валютный счет (52) |280 |0,1 |0,1 |
| прочие денежные средства (54,55,56) |290 |4566,6 |2207,8 |
|Использование заемных средств (82) |300 | | |
|Прочие оборотные активы |310 |87,8 |428,6 |
|Итого по разделу III |320 |6245,4 |4222,5 |
|Убытки: | | | |
| прошлых лет(98) |330 |628,3 |198,8 |
| отчетного года(80) |340 | |653,1 |
|БАЛАНС (сумма строк 070, 160, 320 и 340) |350 |11794,5 |24760,6 |
|Пассив |Код |На |На конец |
| |строки |начало |отчетного|
| | |года |периода |
|1 |2 |3 |4 |
|I.Источники собственных и приравненных к ним средств |
|Уставной фонд (капитал) (85) |400 |3647,1 |17907,1 |
|Резервный фонд (88) |410 | | |
|Резерв сомнительных долгов (88) |415 | | |
|Финансирование капитальных вложений (93,94) |420 |77,8 |463,5 |
|Расчеты за имущество (76) |425 | | |
|Специальные фонды и целевое финансирование | | | |
|(87, 88, 96) |430 |225,9 |240,4 |
|Амортизационный фонд (86) |440 |2,2 |9,9 |
|Расчеты с участниками (75) |450 | | |
|Доходы будущих периодов (83) |455 |235,0 |455,9 |
|Резервы будущих расходов и платежей (89) |460 | | |
|Нераспределенная прибыль прошлых лет (98) |470 | | |
|Задолженность за имущество в аренде (99) |475 | | |
|Прибыль: | | | |
| нераспределенная отчетного года |480 |х | |
| использованная в отчетном году* (81) |481 |х |1297,1 |
| отчетного года* (80) |482 |х |644,0 |
|Итого по разделу I |490 |4188,0 |19082,8 |
|II.Долгосрочные пассивы |
|Долгосрочные кредиты банков (92) |500 | | |
|Долгосрочные заемные средства (95) |510 | | |
|Долгосрочные кредиты и ссуды не погашенные в | | | |
|срок |520 | | |
|Итого по разделу II |530 | | |
|III. Расчеты и прочие пассивы |
|Краткосрочные кредиты банков (90) |600 | | |
|Краткосрочные заемные средства (95) |610 | | |
|Краткосрочные кредиты и ссуды, не погашенные | | | |
|в срок |620 | | |
|Расчеты с кредиторами: | | | |
| за товары, работы и услуги, срок | | | |
|платежа по |630 |856,6 |881,3 |
|которым не наступил (60,76) | | | |
| за товары, работы и услуги не | | | |
|оплаченные в |640 |5,4 | |
|срок (60, 76) | | | |
| по векселям выданным (66) |650 | | |
| по авансам полученным (61) |660 |0,4 |23,7 |
| с бюджетом (68) |670 |240,0 |248,3 |
| по внебюджетным платежам (65) |680 |42,3 |182,3 |
| по страхованию (69) |690 |101,1 |171,2 |
| по оплате труда (70) |700 |223,6 |301,5 |
| с дочерними предприятиями (78) |710 |332,3 |442,7 |
| с прочими кредиторами (71, 76) |720 |2238,9 |2585,2 |
|Ссуды для работников (97) |730 |12,2 |65,7 |
|Прочие краткосрочные пассивы |740 |3553,7 |775,9 |
|Итого по разделу III |750 |7606,5 |5677,8 |
|Баланс (сумма строк 490, 530, 750) |760 |11794,5 |24760,6 |
Общая оценка состояния средств предприятия
В бухгалтерском балансе общая сумма, а также итоги по отдельным
разделам отражают стоимость средств, находящихся в распоряжении
предприятия, и источники их формирования.
Баланс позволяет определить общую стоимость имущества предприятия, а
также величины оборотных и внеоборотных активов. Реальная оценка активов и
пассивов баланса необходима банку для подтверждения кредитоспособности
предприятия, которому предоставляется кредит, а также предприятиям,
вступающим в экономические взаимоотношения. Особенно важной является
оценка финансовых возможностей партнера, когда встает вопрос о
предоставлении ему коммерческих кредитов или отсрочки платежей и т.д.
Как видно из баланса, на конец года стоимость средств в распоряжении
предприятия составляла 24760,6 тыс.грн.
Эта сумма увеличилась за год на 24760,6-11794,5 = 12966,1 тыс.грн. , или на
110%
Одной из важных характеристик финансового состояния предприятия
является его независимость от внешних источников финансирования.
Коэффициент финансовой независимости (автономности) исчисляется как
отношение общей суммы собственных средств к итогу баланса. Чем выше
значение этого коэффициента, тем лучше финансовое состояние предприятие. В
нашем случае он составляет:
а) на начало года Кф.н. = 4188 тыс.грн / 11794,5 тыс.грн = 0,36
б) на конец года Кф.н. = 19082,8 тыс.грн/ 24760,6 тыс.грн = 0,77
Это означает что автономность предприятия увеличилась на 0,41
В мировой практике принято считать, что общая сумма задолженности не
должна превышать суммы собственных источников финансирования.
Следовательно, если это соотношение 0,5 то финансирование деятельности за
счет привлеченных средств осуществляется в допустимых пределах. В нашем
случае к концу года доля использования заемных (привлеченных) средств
существенно возросла, что резко снизило независимость предприятия от
внешних источников финансирования (рис. 3.15)
[pic]
рис. 3.15 структура собственных и заемных средств на начало и на конец года
Анализ структуры средств (активов)
По данным баланса хозяйственные средства и источники их формирования
группируют по экономическим признакам и сравнивают в статике и динамике их
состав и структуру (табл. 3.16.).
Из общей стоимости средств, находящихся в распоряжении предприятия,
72,5% составляют основные средства, которые возросли на конец периода на
14364,8 тыс.грн, или на 42,5%. На 45,6% уменьшилась стоимость оборотных
средств, в том числе производственные запасы. Значительно уменьшилась доля
денежных средств на 32,5% и составила 12% в общем балансе предприятия на
конец года, незначительно увеличилась стоимость незаконченного
строительства и других капитальных вложений (рис 3.17.).
Структура средств предприятия (активов)
табл. 3.16.
|Средства |На начало года|На конец года |Изменения (+,-)|
| |млн.крб.|% |млн.крб. |% |млн.крб.|% |
|Основные средства и |3698,4 |31 |18207,7 |73,5|14509,3 |42,5 |
|другие внеоборотные | | | | | | |
|активы | | | | | | |
|В том числе: | | | | | | |
| основные средства |3591,5 |30 |17956,3 |72,5|14364,8 |42,5 |
|(за вычетом износа) | | | | | | |
| капитальные |70 |1 |449,8 |1,82|379,8 |0.82 |
|вложения | | | | | | |
| прочие |36,9 |0,3 |100,9 |0,4 |64 |0,1 |
|Оборотные средства |8096,1 |68,6|5701 |23,0|-2395,1 |-45,6|
|В том числе: | | | | | | |
| запасы и затраты |1222,4 |10,3|1478,5 |5,97|256,1 |-4,33|
| денежные средства |5246,2 |44,5|2969,7 |12,0|-2276,5 |-32,5|
| прочие |1627,5 |13,8|1252,8 |5,06|-374,7 |-8,74|
|Всего |11794,5 |100 |24760,6 |100 |12966,1 | |
[pic][pic]
рис.3.17. Структура активов на начало и конец года
Анализ структуры источников средств (пассивов)
Источники средств предприятия целесообразно сгруппировать -
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24
