его продолжительной неплатежеспособности);
страхование расходов по вступлению экспортера на новый рынок;
страхование банковских кредитов от риска неплатежа заемщика
(страхователем выступает банк);
страхование коммерческого кредита (страхование векселей);
страхование залоговых операций;
страхование валютных рисков (потерь от колебания валютных курсов);
страхование биржевых операций и сделок;
страхование от инфляции;
страхование риска неправомерного применения финансовых санкций органами
налогового контроля.
Мировой практикой выработан целый ряд страховых гарантий по защите от
специфических рисков в банковской сфере. С этой целью применяется
стандартный банковский полис, который гарантирует банку возмещение убытков,
причиненных:
преступной деятельностью банковских служащих при исполнении ими
служебных обязанностей;
кражей или подделкой денежных документов и ценных бумаг (векселей,
чеков, депозитных сертификатов, акций, облигаций, закладных, гарантий,
кассовых ордеров и т. п. );
принятием банком фальшивых денежных знаков;
компьютерным мошенничеством (преступным введением или искажением
электронной информации).
В таких видах страхования испытывается огромная потребность у
российских банкиров. Практическое отсутствие страхования финансово-
кредитных рисков на отечественном страховом рынке, за исключением
страхового обслуживания экспортно-импортных операций АО "Ингосстрах",
объясняется высокой степенью риска и непредсказуемостью колебаний валютного
и финансового рынков, отсутствием страховой статистики и универсальной
методики проведения подобных страховых операций.
В основе страхования лежит математический закон больших чисел, оно
может быть эффективным только тогда, когда распространяется на большое
количество объектов, подвергающихся одинаковым рискам, но не одновременно.
Финансовые же риски имеют достаточно высокую вероятность наступления и
требуют соответствующего страхового покрытия ущерба. Понятно, что это под
силу только крупным, финансово устойчивым страховым компаниям.
14. 3. Организация страхования в Российской Федерации
Формирующийся страховой рынок Российской Федерации заполняется
страховщиками различных форм собственности и организационно-правового
статуса, установленных Гражданским кодексом РФ и правовыми нормами общего
законодательства. Специфические страховые отношения регулируются Законом РФ
"О страховании", Указами Президента РФ и Постановлениями Правительства РФ
по вопросам страхования, нормативными актами Федеральной службы России по
надзору за страховой деятельностью (Росстрахнадзора).
Основная часть страховых компаний — более 58% — относится к смешанной
форме собственности, к частной — 36%, государственной — 5%, муниципальной и
собственности общественных организаций — 1%.
После демонополизации страхового дела в России сфера государственного
страхования заметно сузилась, однако необходимость его функционирования и
дальнейшего развития совершенно очевидна.
• Государственный сектор страхования, возглавляемый АО "Росгосстрах",
имеет достаточно разветвленную сеть региональных дочерних страховых
компаний (81), обладает крупными резервными фондами, богатым практическим
опытом в области проведения личного, имущественного, в том числе
сельскохозяйственного страхования, относительно низким уровнем затрат на
страхование, специализируется на общественно значимых видах страхования. В
настоящее время АО "Росгосстрах" обеспечивает поступление страховых
платежей в размере 28% от их общего объема на страховом рынке России и
ведет активную работу по развитию страхования индустриальных и
экологических рисков, страхованию грузов, транспортному, морскому и
авиационному страхованию.
Как свидетельствует зарубежный опыт, создание полноценного страхового
рынка возможно только на основе интеграции государственных, частных и
акционерных страховых интересов.
• Коммерческий сектор страхования представлен страховыми акционерными
обществами открытого и закрытого типов, а также товариществами с
ограниченной ответственностью. В России около 3000 страховщиков имеют
лицензии на проведение операций страхования, однако только 10% из них
обладают достаточными уставными капиталами и страховыми резервами. Для
остальных страховых компаний особенно острой является проблема укрепления
их финансовых возможностей, поиска дополнительных источников привлечения
средств.
14. 4. Финансовые аспекты страховой деятельности
Наиболее универсальной формой привлечения капитала в страховой бизнес
является акционерное страховое общество открытого типа, создаваемое за счет
денежных взносов учредителей через механизм акционирования — выпуск и
продажу ценных бумаг. Дополнительный приток финансовых ресурсов за счет
расширения круга акционеров ведет к увеличению собственного капитала
страховщика, что гарантирует ему финансовую независимость, позволяет
принимать на свою ответственность достаточно крупные риски и осваивать
новые, перспективные виды страхования. Финансовая устойчивость страховой
компании определяется размером собственного капитала, состоящего из
уставного фонда, резервного фонда, нераспределенной прибыли и создаваемых
за счет чистой прибыли фонда накопления и фонда потребления.
Уставный фонд как основной источник собственного капитала акционерного
страхового общества образуется за счет поступления средств в виде оплаты
акций акционерами, уменьшается либо увеличивается по решению общего
собрания акционеров, служит формой обеспечения требований кредиторов при
ликвидации общества. Минимальный размер уставного капитала для вновь
создаваемых страховых компаний устанавливается в дифференцированном
порядке, в зависимости от вида проводимых операций. В проекте изменений к
Закону "О страховании" уставные требования определены в границах в 300 до
950 тыс. ЭКЮ, что соответствует стартовым условиям страховой деятельности,
принятым в западных странах. Такой порядок нацелен на создание страховых
компаний с достаточным финансовым потенциалом, конкурентоспособных на
страховом рынке.
В соответствии с Законом РФ об акционерных обществах акционерные
страховые компании обязаны формировать резервный фонд в размере не более
25% уставного капитала. Резервный фонд образуется за счет отчислений из
балансовой прибыли страховщика до уплаты налога на прибыль, а также за счет
эмиссионного дохода от реализации акций по рыночному курсу, превышающему их
номинальную стоимость. Средства резервного фонда направляются на покрытие
убытков страховой компании.
Гарантией выполнения принимаемых страховщиком обязательств по договорам
страхования являются страховые резервы — специальные фонды, которые
образуются из страховых взносов и расходуются в первую очередь для
осуществления страховых выплат страхователям. Страховые резервы формируются
не в зависимости от доходов, а от обязательств страховщика. В ст. 25 Закона
"О страховании" указывается, что основой финансовой устойчивости
страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и
страховых резервов. Страховые резервы отражают величину обязательств
страховщика по заключенным со страхователями договорам, не исполненных на
данный момент. Каждый вид обязательств должен покрываться соответствующим
страховым резервом. В зарубежной страховой практике такие страховые резервы
называются "техническими", они являются критерием оценки финансового
состояния и устойчивости страховщика. Величина технических резервов в
денежном выражении позволяет соизмерить финансовые обязательства страховой
компании по предстоящим страховым выплатам и служит объективным показателем
эффективности текущих страховых операций.
Для отечественных страховщиков Росстрахнадзором (Приказ № 02-02/04 от
18 марта 1994 г. ) определены Правила формирования технических резервов по
видам страхования (кроме страхования жизни), в которых учитываются
специфика и различная степень ответственности страховых организаций.
Установленный Правилами порядок действует в интересах как страховщиков, так
и страхователей.
• Оценка финансового состояния страховой организации производится по
данным баланса страховой компании (форма №1) и отчета о финансовых
результатах и их использовании (форма №2) (в зарубежной практике — отчета о
прибылях и убытках).
Баланс содержит информацию об имущественном, финансовом положении,
обязательствах страховой компании. В активе отражаются основные средства,
нематериальные активы, материальные ценности и затраты, денежные средства и
финансовые вложения. Раздел I пассива баланса характеризует структуру
собственного капитала, формируемого из двух источников: взносов учредителей
и прибыли страховщика. Разделы II и III пассива показывают размер заемного
капитала, т. е. обязательств страховщика перед физическими и юридическими
лицами. Обязательства включают страховые резервы, кредиты банков, иные
заемные и привлеченные средства, резервы предстоящих расходов и платежей,
расчетные обязательства по перестраховочным операциям и прочую кредиторскую
задолженность.
Соотношение между отдельными разделами баланса оказывает решающее
влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость страховой
организации. Главным критерием оценки является соответствие размера
собственного капитала объему взятых обязательств, которое означает
достаточность свободных резервов страховщика. Согласно ст. 27 Закона "О
страховании" для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны
соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми
обязательствами. Методика расчета таких соотношений и их нормативные
размеры установлены Росстрахнадзором (Приказ № 02-02/20 от 30 октября 1995
г. ). Фактический размер превышения активов над обязательствами или
величину свободных резервов можно определить по балансу:
Сравнивая величину собственного капитала с нормативными размерами,
можно судить о достаточности свободных резервов страховщика. Нормативное
соотношение активов и принятых обязательств также позволяет установить
экономически обоснованный размер обязательного перестрахования части
ответственности, превышающей возможности исполнения за счет собственных
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86
